Пропорційний ПДВ

Призначення функціоналу

Функціонал «Пропорційне ПДВ» використовується для:

обліку товарів та послуг, які одночасно використовуються:
- в оподатковуваній діяльності;
- в неоподатковуваній діяльності;
автоматичного розрахунку компенсуючого ПДВ;
формування розподільчих податкових накладних;
формування розрахунків коригування при річному перерахунку або поверненнях.

Налаштування

Увімкнення функціоналу

Для використання функціоналу «Пропорційне ПДВ» необхідно активувати відповідне налаштування в системі.

Налаштування/Бухоблік/Розділ ПДВ та активувати ознаку "Пропорційне ПДВ"

Налаштування рахунків

При активації ознаки розкриваються налаштування рахунків для пропорційного ПДВ, які використовуються системою автоматично під час формування розподільчих податкових накладних та розрахунків коригування відповідно до коефіцієнта ЧВ.

Конкретні бухгалтерські рахунки підприємство визначає самостійно відповідно до власної облікової політики. Наведені рахунки є прикладом типового налаштування.

Поле	Призначення	Типове використання
Кредитовий рахунок для пропорційного ПДВ	Рахунок обліку податкових зобов’язань, які виникають при нарахуванні компенсуючого ПДВ (умовний продаж)	Використовується при формуванні розподільчої податкової накладної. На рахунок відноситься сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню відповідно до частки неоподатковуваного використання товарів/послуг
Дебетовий рахунок для пропорційного ПДВ	Рахунок витрат, на який система відносить суму компенсуючого ПДВ	Використовується для відображення витрат підприємства, що виникають у зв’язку з використанням товарів/послуг в неоподатковуваній діяльності
Інші операційні витрати	Рахунок обліку витрат, пов’язаних із нарахуванням компенсуючого ПДВ	Найчастіше використовується рахунок класу 949 «Інші витрати операційної діяльності»
Інший операційний дохід	Рахунок для відображення доходу при окремих коригуваннях або сторнуванні компенсуючого ПДВ	Може використовуватись при річному перерахунку або формуванні розрахунків коригування, коли виникає зменшення раніше нарахованого компенсуючого ПДВ
Продукт для пропорційного ПДВ за замовчуванням	Службова номенклатура, яку система автоматично використовує при створенні рядків розподільчих ПН та РК	Використовується виключно для технічного формування податкових документів. Рекомендується створити окрему номенклатуру, наприклад: «Товар для ПН на умовний продаж»

Налаштування товару

Якщо заздалегідь відомо, що товар або послуга будуть використовуватись у діяльності, яка підлягає розподілу ПДВ, у картці номенклатури на вкладці «Бухоблік» у полі «Призначення ПДВ» необхідно встановити значення «Пропорційний ПДВ».

Склад/Товари/відкрити картку товару/Бухоблік/Призначення ПДВ.

Якщо на момент створення номенклатури призначення товару ще невідоме або товар може використовуватись у різних типах діяльності, поле «Призначення ПДВ» рекомендується залишити без змін. У такому випадку призначення ПДВ може бути визначене безпосередньо в документі закупівлі.

Налаштування коефіцієнта ЧВ

Для роботи функціоналу «Пропорційний ПДВ» необхідно налаштувати коефіцієнт ЧВ (частка використання в оподатковуваних операціях).

Коефіцієнт ЧВ використовується системою для:

розрахунку суми компенсуючого ПДВ;
формування розподільчих податкових накладних;
формування розрахунків коригування при річному перерахунку.

Шлях:

Бухоблік/ПДВ/Пропорційний ПДВ/Коефіцієнт розподілу ПДВ

Користувач повинен:

Створити новий запис.
Вказати дату початку дії коефіцієнта.
Вказати значення коефіцієнта ЧВ.

Приклад

Якщо коефіцієнт ЧВ становить 0,70, це означає:

70% товарів/послуг використовуються в оподатковуваній діяльності;
30% — в неоподатковуваній діяльності.

Саме на неоподатковувану частину система формує компенсуюче ПДВ.

Шлях користувача

Проведення операцій купівлі

1. Створити Замовлення на закупівлю.

Користувач повинен створити Замовлення на закупівлю та додати необхідні товари або послуги.

Під час створення документа у рядках замовлення доступне поле «Призначення ПДВ».

Значення поля:

автоматично заповнюється з картки товару;
може бути змінене користувачем безпосередньо в документі закупівлі.

Важливо!

Значення поля «Призначення ПДВ», встановлене у Замовленні на закупівлю, має вищий пріоритет для функціоналу «Пропорційний ПДВ», ніж значення, вказане у картці товару.

Це дозволяє:

використовувати один і той самий товар у різних типах діяльності;
визначати призначення ПДВ окремо для кожної закупівлі;
гнучко керувати розподілом ПДВ залежно від конкретної операції.

2. Підтвердити надходження товару, якщо товар складський

3. Створити рахунок постачальника

4. Перейти у звіт Розрахунок ПДВ та створити податкові документи постачальника.

Бухоблік/ПДВ/Звіти/Розрахунок ПДВ

Користувач може створити податкові документи одним із двох способів:

Варіант 1

Відкрити меню «Дії».
Обрати:
«Створити податкові документи постачальника».

Варіант 2

Відкрити меню по постачальнику.
Натиснути:
«Створити податкові накладні».

5. Після створення записів по ПДВ система автоматично відкриває створений податковий документ постачальника.

У табличній частині документа система автоматично виконує розподіл сум відповідно до коефіцієнта ЧВ між:

оподатковуваною діяльністю;
неоподатковуваною діяльністю.

Користувачу необхідно:

перевірити правильність розподілу;
вказати зовнішній номер документа;
виконати узгодження та підтвердити податковий документ.

Створення зведеної податкової накладної на умовний продаж

Наприкінці звітного періоду користувачу необхідно створити зведену податкову накладну на умовний продаж.

Шлях:

Бухоблік/ПДВ/Пропорційний ПДВ/Створити податкові накладні на умовний продаж

Користувач повинен:

Вказати період, за який необхідно сформувати податкову накладну.
Натиснути «Створити податкові накладні».

У створеній зведеній податковій накладній система автоматично заповнює:

тип причини;
код ознаки;
інші параметри ПДВ відповідно до налаштувань функціоналу.

За замовчуванням:

Тип причини — 09 - Складена на постачання для операцій, які звільнені від оподаткування податком на додану вартість;
Код ознаки — у разі нарахування податкових зобов'язань відповідно до п.199.1 ПКУ.

При необхідності користувач може:

змінити тип причини;
змінити код ознаки;
відкоригувати інші параметри документа відповідно до вимог облікової політики або законодавства.

Після перевірки користувач підтверджує податкову накладну.

Створення розрахунку коригування при річному перерахунку

Після виконання річного перерахунку коефіцієнта ЧВ користувачу необхідно створити розрахунок коригування до зведених податкових накладних.

Шлях:

Бухоблік/ПДВ/Пропорційний ПДВ/Створити розрахунок-коригування на умовний продаж

Користувач повинен:

Вказати:
- період;
- дату розрахунку коригування;
- актуальний коефіцієнт антиЧВ

Важливо!
Коефіцієнт антиЧВ розраховується як:
АнтиЧВ = 1 - ЧВ

Наприклад:
якщо актуальний ЧВ за рік = 0,72; тоді антиЧВ = 0,28.

Після створення система автоматично формує розрахунки коригування до зведених податкових накладних за вказаний період відповідно до нового коефіцієнта ЧВ.

Користувачу необхідно кожен розрахунок коригування підтвердити.